Рентабельность, попросту говоря, это процентное отношение прибыли к затратам. Как рассчитать рентабельность саму по себе? Делим чистую прибыль на все расходы, от результата отнимаем единицу и остаток умножаем на 100%. Вложил 1084 в течение отчетного периода, к его концу счет вырос на 1240.31 – коэффициент рентабельности 1240.31/1084 = 1,1442; (1,1442 – 1)х100% = 14,42%. Это и есть рентабельность за отчетный период.
Рентабельность как инструмент экономического анализа
Динамика рентабельности как способ оценить состояние дел применялась задолго до появления экономики как науки, интуитивно. Предприятие кругом в долгах, но рентабельность растет – дело крепко поставлено, выдержат, отдадут кредиты и поднимутся. Рентабельность стоит на месте – не очень хорошо, полностью заняли свою нишу. Нужно думать, как расширяться, иначе можно рухнуть от малого толчка. Рентабельность падает – идут к краху, даже если сейчас им золото в подвалы мешками таскают.
Однако на практике случались казусы, с точки зрения такого «натурального» подхода необъяснимые. Поэтому вопрос: «На чем основана рентабельность?» долгое время был самым животрепещущим в экономике.
Откуда берется рентабельность
Первым это понял Дэвид Рикардо, введя понятие прибавочной стоимости: никто ни у кого ничего не отнимает, никто никого не хочет разорить, чтобы нажиться самому. Но в процессе производства ценность всех затрат возрастает и вкладывается в готовый к продаже товар. Гиперзадача экономики – добиться справедливого распределения этой избыточной ценности, прибавочной стоимости, между всеми членами общества.
Окончательно с рентабельностью разобрался Карл Маркс, досконально исследовав сам механизм появления прибавочной стоимости и основы рентабельности. Они – в специфическом товаре, способном создавать новую стоимость, не расходуясь. Товар этот наделен разумом, творческими способностями и волей. Имя ему – рабочая сила. Именно с учетом этого обстоятельства, если нужно было рассчитать рентабельность, формулы для разных случаев выводились самым естественным образом.
Рентабельность в таком разрезе есть уже фактор фундаментальный, глобальный. Он показывает, насколько способен тот или иной субъект бизнеса пополнить общественные запасы, себя не ущемляя. Современная экономика, нацеленная на планомерное развитие, рентабельности уделяет особое внимание. Способам и особенностям вычисления рентабельности и анализу ее динамики для разных случаев посвящен целый океан научных работ.
Как определить рентабельность
В любом случае рентабельность может быть определена как непосредственно, по прямым показателям, так и по бухгалтерскому балансу. Определить рентабельность по бухгалтерскому балансу бывает необходимо, если нужно оценить состояние дел контрагента. В деловых договорах, как правило, предусматривается возможность истребования баланса партнера, и законом такая возможность предусмотрена.
Перейдем к практическим случаям.
Предприятие
Предприятие – основа экономики, т.к. именно в процессе производства товаров и услуг и создается прибавочная стоимость. С предприятия и начинается расчет рентабельности. Как рассчитать рентабельность предприятия в целом? По укрупненным показателям, как выше было указано: делим чистую прибыль за определенный отрезок времени на все расходы за тот же период. Результат, если нужно, выражаем в процентах.
По бухгалтерскому балансу рентабельность рассчитывается по данным формы 2: суммируем все затраты на производство продукции (ст.20 + ст.30 + ст.40), а на полученную сумму делим балансовую прибыль. Так получается коэффициент рентабельности предприятия. От него отнимаем единицу, а остаток умножаем на 100%. Мы получили рентабельность в процентах за отчетный период.
Обратите внимание: делить на затраты ст.50 формы 2, прибыль от реализации (ПР), как иногда рекомендуют, нельзя. Таким образом получается коэффициент рентабельности основной деятельности (КРОД). Даже если предприятие выпускает лишь один вид продукции, это частный показатель.
Чтобы получить ПБ, балансовую прибыль, к ПР нужно прибавит прочую прибыль (ПП) и доходы/расходы по внереализации (ПВН).
Переходим к звеньям производства
Какой бы ни оказалась рентабельность, ее нужно разбить по звеньям: производство, активы, продажи, и проанализировать в динамике, сопоставляя с несколькими прошедшими отчетными периодами. Если предприятие выпускает несколько видов продукции, анализ делается и по каждому виду в отдельности.
Анализ по звеньям позволяет определить:
- При положительном общем результате – где есть скрытые резервы, что нужно улучшить, чтобы увеличить эффективность производства, где намечаются прорехи, которые нужно заделать, чтобы избежать трудностей в случае ухудшения внешних условий. К примеру, нуждающиеся в модернизации активы могут явно себя не проявлять: токарь-виртуоз дядя Вася точит себе и точит на стареньком 1К62, лучше, чем японские роботы делают. Но ушел дядя Вася на пенсию, или треснула станина станка-ветерана, сработал принцип домино, и сразу полно проблем. А вот если рентабельность по активам будет около нуля (робот-то, при больших начальных на него затратах, в эксплуатации дешевле, чем высококвалифицированный рабочий с большой выслугой лет), то это звонок: дяде Васе, при всех его неоценимых заслугах, пора готовить замену.
- При стагнации рентабельности такой же анализ покажет, где самое «болото». Допустим, отдел маркетинга хорошо продает, рентабельность продаж (см. ниже) есть, но активы «тормозят». Исходя из сопоставления прибыли с общей рентабельностью, соображаем: можно ли выкрутиться своими силами, или нужно брать кредит на модернизацию, и какие условия будут приемлемыми.
- И, наконец, если рентабельность неуклонно падает, то после анализа можно ответить на вопрос: а стоит ли продолжать? Может быть, при всем нашем умении и старании сама отрасль себя изживает (карточные таксофоны, еле успев появиться на улицах, тут же исчезли – все обзавелись мобильниками), и лучше все продать, пока еще такое покупают, и вложиться во что-то новое?
Основное звено: производственный процесс
Рассчитать рентабельность производства на первый взгляд очень просто: делим балансовую прибыль ПБ на среднюю стоимость основных средств, основных и оборотных. В результате получаем, сколько копеек (рублей) прибыли мы получаем с одного рубля производственных расходов, что и будет процентным выражением рентабельности производства. К слову: еще осталось несколько государств, денежные единицы которых не имеют десятичного деления. Посочувствуем тамошним бухгалтерам и экономистам…
Средняя стоимость – значит, усредненная по времени, а не по категориям или величине затрат. Т.е., для вычисления средней стоимости основных фондов нужно учитывать амортизационные расходы, коэффициенты износа и годности и т.п. Для оборотных средств, соответственно, выплаты по кредитам, проценты от предоставленных нами коммерческих кредитов и прочее. Так что простой в своей основе расчет рентабельности производства на деле едва ли не самая трудоемкая из практических экономических задач.
По бухгалтерскому балансу рассчитать рентабельность производства тоже можно, и необходимо, но только для себя. По закону, контрагенты обязаны предоставлять только укрупненные показатели, тонкая же бухгалтерская «кухня» относится к разряду коммерческих тайн, которые тот же закон охраняет.
Фундамент производства: активы
Разобравшись с производством, нужно выяснить, хорошо ли работают наши активы. Чтобы выяснить, как рассчитать рентабельность активов, нужно узнать следующее:
Отношение чистой прибыли к совокупным активам как раз и даст рентабельность активов (РА) непосредственно, без коэффициента. Умножаем РА на 100%, получаем рентабельность активов в процентном выражении. В деньгах – сколько копеек с рубля нам набегает.
Примечание: рентабельность активов – очень тонкий и строгий показатель. С одной стороны, слишком уж «задирать» ее нежелательно: в современном мире солидные резервные фонды, финансовый НЗ, необходимы. С другой стороны, если РА невысока, то, значит, капитал не работает, проедается. Для анализа РА с рекомендациями по дальнейшим действиям лучше обратиться к хорошим экономистам. Самостоятельно учесть все внешние факторы очень сложно.
Результат деятельности: продажи
Разобравшись, все ли у нас в порядке «на хозяйстве», можно задаться вопросом: а хорошо ли мы продаем то, что делаем? Для этого нужно рассчитать рентабельность продаж. Все необходимые данные для этого мы уже получили в ходе предыдущих расчетов, поэтому вычислить коэффициент рентабельности продаж (КРП) совсем просто: делим чистую прибыль от реализации (ее мы получили при расчете рентабельности активов) на выручку от реализации (объем продаж). От КРП отнимаем единицу, умножаем на 100% – получаем рентабельность продаж в процентном выражении.
По бухгалтерскому балансу КРП = ст.50 ф.2/ст.10 ф.2.
Как видим, рентабельность – вовсе не тот «навар» которым оперируют стихийные мелкие торговцы. По показателям рентабельности можно судить не только, насколько предприятие доходно, но и что нужно делать, чтобы доход не иссякал.
Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.
Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.
Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.
Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.
Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.
Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.
Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.
Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).
Рентабельность основной деятельности.
Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.
При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.
Рассчитывается как соотношение между прибылью от реализации и суммой себестоимости продукции, в которую входят:
- себестоимость проданных товаров, работ, продукции или услуг;
- себестоимость коммерческих расходов;
- себестоимость управленческих расходов.
Характеризует способность организации к самостоятельному покрытию расходов прибылью. Расчет рентабельности предприятия применяется для оценки эффективности его работы и высчитывается по формуле:
Род = Прп /З,
Где З – затраты, а Прп – прибыль, полученная от реализации.
При подсчетах не учитывается время, прошедшее между производством и реализацией.
Рентабельность оборотных активов.
Рентабельность оборотных (иначе – мобильных, текущих) активов показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов.
Определяется как соотношение между чистой прибылью (т.е. оставшейся после налогообложения) и оборотными активами. Этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым оборотным средствам.
Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.
Вычисляется по формуле:
Робщ = Чп/Оа, где
Робщ – общая рентабельность, чистая прибыль – Чп, а Оа – стоимость оборотных активов.
Внутренняя норма рентабельности.
Критерий, используемый для вычисления эффективности инвестиций. Этот показатель позволяет оценить целесообразность вложения средств в инвестиционные проекты и демонстрирует определенную ставку дисконта, с которой чистая стоимость средств, предполагаемых в будущем, будет равна нулю.
Под этим понимается минимальная норма рентабельности, когда исследуемый инвестиционный проект предполагает, что желаемая по минимуму норма прибыли или стоимость капитала компании будет превышать меньший показатель внутренней рентабельности.
Данный метод вычисления очень не прост и связан с тщательными расчетами. При этом неточности, допущенные во время расчета, могут привести к окончательным неверным результатам.
К тому же при рассмотрении инвестиционных проектов учитываются и другие факторы, к примеру, валовая рентабельность. Но именно на основании расчета внутренней нормы рентабельности предприятие принимает решения инвестиционного характера.
Рентабельность основных средств.
Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.
Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.
Подсчет проводится по формуле:
Рос = Чп/Ос, где
Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос – стоимость основных средств.
Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.
Расчет рентабельности продаж.
Показатель, отражающий чистую прибыль в общей выручке, демонстрирует финансовую результативность деятельности. Финансовым результатом в расчетах могут выступать различные показатели прибыли, это приводит к существованию нескольких вариаций показателя. Чаще всего это: рентабельность реализации по валовой прибыли, по чистой прибыли и операционная рентабельность.
Формулы расчетов рентабельности продаж.
По валовой прибыли: Рпвп = Вп/В, где Вп – валовая прибыль, а В – выручка.
Валовая прибыль – это разница между выручкой, полученной от продаж и себестоимостью продаж.
По чистой прибыли: Рчп = Чп/В, где Чп – чистая прибыль, а В – выручка.
Операционная рентабельность: Ор = EBIT/В, где EBIT – подсчитанная до налогов и вычетов прибыль, а В – выручка.
Оптимальное значение рентабельности продаж зависит от отраслевых и других особенностей предприятия.
Так в организациях, использующих длительный цикл производства, такая рентабельность будет выше тех компаний, которые работают с высоким оборотом, хотя их эффективность может быть одинаковой.
Эффективность реализации так же может показать рентабельность реализованной продукции, хотя она учитывает другие факторы.
Порог рентабельности.
Имеет и другие названия: критический объем производства или реализации, критическая точка, точка безубыточности. Обозначает такой уровень деловой активности организации, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности организации.
Вычисляется последующей формуле:
Пр = Зп/Квм, где
Пр – порог рентабельности, Зп – постоянные затраты, а Квм – коэффициент валовой маржи.
В свою очередь коэффициент валовой маржи высчитывается другой формулой:
Вм = В – Зпр, где Вм –валовая маржа, В – выручка, а Зпр – переменные затраты,
Квм = Вм/В.
Предприятие несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога. Стоит отметить, что при повышении объема продаж постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются, а переменные остаются прежними. Порог рентабельности может подсчитываться и для отдельных видов услуг или продукции.
Рентабельность затрат.
Характеризует окупаемость затрачиваемых на производство средств, показывает прибыль, получаемую с каждого вложенного в производство и реализацию рубля. Используется для оценки эффективности трат.
Рассчитывается как соотношение между величиной прибыли и суммой расходов, принесших эту прибыль. Такие расходы считаются декапитализированными, списанными с актива баланса, представленными в отчете.
Показатель рентабельности затрат высчитывается следующим образом:
Рз = П/Др, где П – прибыль, а Др – декапитализированные расходы.
Надо отметить, что расчет показателей рентабельности затрат демонстрирует только степень окупаемости расходов, затраченных на конкретные направления, но не отражает отдачи от вложенных ресурсов. Эту задачу выполняют показатели рентабельности активов.
Факторный анализ рентабельности.
Является одной из частей финансового анализа и, в свою очередь, разделяется на несколько моделей, из них наиболее часто используются аддитивные, мультипликативные и кратные.
Сущность построения таких моделей – создание математической зависимости между всеми исследуемыми факторами.
Аддитивные применяются в случаях, когда показатель будет получен как разность или сумма результирующих факторов, мультипликативные – как их произведение, а кратные – когда для получения результата факторы делятся друг на друга.
Комбинации этих моделей дают комбинированные или смешанные модели. Для полноценного факторного анализа рентабельности создаются многофакторные модели, в которых используются различные показатели рентабельности.
Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли принес каждый рубль, вложенный в производство. Для расчета могут использоваться разные данные. Расскажем, какие, и приведем примеры расчета и анализа показателя.
Формула рентабельности продукции
Рентабельности продукции – это отношение прибыли к затратам на производство и реализацию (иначе говоря, себестоимость) продукции. Расчет показателя позволяет выбрать среди продуктов ту комбинацию, которая даст наибольшую прибыль. Есть несколько формул рентабельности реализованной продукции, так как для расчета можно использоваться разные данные:
- в числителе – чистую или валовую прибыль (с );
- в знаменателе – как полную себестоимость (cost of goods sold (COGS)), так и производственная.
То есть формула рентабельности продукции по может выглядеть по-разному.
1. R = ЧП / ПС,
- ЧП – чистая прибыль (см. подробнее, как ее рассчитать),
- ПС – полная себестоимость.
2. R = ВП / ПС,
ВП – валовая прибыль.
3. R = ЧП / ПрС,
Где ПрС – производственная себестоимость,
4. R = ВП / ПрС.
Выбор показателя зависит от конкретной задачи, и трудоемкости получения данных:
- Для расчета среднего значения рентабельности по компании можно использовать чистую прибыль, так как она в явном виде приводится в отчетности.
- Для определения рентабельности по разным продуктам выделить чистую прибыль по каждому элементу товарной номенклатуры может быть затруднительно.
- Если стоит задача оценить рентабельность только производственных расходов, например, в случае высоких накладных, в знаменатель попадает производственная себестоимость.
Пример расчета рентабельности продукции
Выручка фабрики по производству бумажных салфеток составила 200 млн руб., при этом было затрачено:
- на сырье и материалы – 20 млн руб.;
- на заработную плату с начислениями – 50 млн руб.;
- на накладные расходы – 10 млн руб. ;
- на коммерческие расходы – 40 млн руб.
Рассчитаем чистую прибыль (ЧП) и полную себестоимость (ПС) по приведенной выше формуле:
ПС = 20 + 50 + 10 + 40 = 120
ЧП = 200 – 120 = 80
Рентабельность продукции по формуле R = ЧП / ПС составила: РП = 80/120 х 100 = 66,6%
Формула расчета по балансу
На основе данных Формы №2 РСБУ рентабельность продукции рассчитывается следующим образом:
- рентабельность реализованной продукции по чистой прибыли к полной себестоимости:
R = Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2.
- рентабельность продукции по чистой прибыли к производственной себестоимости:
R = Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2.
- рентабельность продукции по прибыли от продаж к полной себестоимости:
R = Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2.
- рентабельность продукции по прибыли от продаж к производственной себестоимости:
R = Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2.
Как рассчитать рентабельность нового товара с помощью Excel
Если компания планирует включить в свой ассортимент новый товар, оцените его прогнозную рентабельность с помощью готовой модели в Excel. Это решение подскажет, как работать с этой моделью и как ее адаптировать под свои нужды.
Как анализировать рентабельность продукции
Из нашего примера рентабельность равна 66,6%, это значит, что каждый вложенный в себестоимость рубль приносит 67 копеек чистой прибыли. Это хороший результат, но насколько?
Рентабельность продукции используется при анализе динамики компании или для сопоставления с другими компаниями, отраслями, экономиками. Так, например, важно в течение всего срока существования организации контролировать ее уровень, чтобы он как минимум не снижался, и прилагать усилия по его повышению.
Чтобы оценить эффективность расходов компании надо сравнивать рассчитанное по формуле значение рентабельности продукции с результатами компаний-аналогов, среднеотраслевыми показателями или средними данными по компаниям в стране и мире.
Как повысить рентабельность продукции
Меры по повышению уровня рентабельности являются одним из приоритетов для ориентированной на прибыль организации. Повышать ее можно, оказывая соответствующее влияние на элементы формулы ее расчета:
- увеличивая прибыль экстенсивными методами – наращивая выручку за счет роста продаж и увеличения цены;
- сокращая себестоимость, при этом сокращение себестоимости при неизменной выручке также приводит к увеличению валовой и чистой прибыли.
Себестоимость включает как переменные, так и постоянные издержки, поэтому при росте производства, удельные постоянные издержки, распределяясь на большее число единиц продукта, уменьшаются, что приведет к росту рентабельности при прочих равных.
Возможностей для увеличения цены уже продаваемого товара не так много. Можно продавать товар в наборе, выпускать VIP, Limited Edition версии такого же товара, но, например, в новой упаковке, с расширенным набором сервисов, увеличенным сроком гарантии и т.п. Существует большой набор маркетинговых инструментов, которые позволяют увеличить среднюю цену продукта.
Повышение эффективности процессов производства, замена дорогих материалов дешевыми, применение новых технологий и усовершенствований, позволяют добиваться снижения себестоимости, что приводит, в свою очередь, к росту рентабельности продукции.
Рентабельность продукции и ФНС
Для российского предпринимателя, значение показателя рентабельности реализованной продукции, рассчитанное по формулам выше, тем более важно, что согласно Приказу Федеральной налоговой службы (ФНС) от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок данный показатель является одним из основных критериев для повышенного внимания Налоговой инспекции. Ежегодно ФНС готовит сводку отраслевых показателей рентабельности продукции и если показатели компании опускаются ниже отраслевых, ФНС включает такого налогоплательщика в план выездных проверок (с высокой долей вероятности).
Рассчитываемые ФНС показатели могут использоваться компанией для мониторинга положения собственного бизнеса относительного средних показателей по его отрасли, за это можно отдельно поблагодарить ФНС, так как по другим показателям рентабельности найти соответствующую статистику может оказаться затруднительно.
Рентабельность - относительный показатель, характеризующий степень экономической эффективности использования какого-либо ресурса (материального, денежного, трудового). Рассчитывается по специальным формулам, имеет, обычно, процентное выражение. Рентабельность можно назвать важнейшим показателем для оценки деятельности коммерческого предприятия.
Это понятие применяется весьма широко, разделяется на несколько видов, но, в принципе, представляет собой отношение полученной от деятельности к какому либо активу или ресурсу.
Следовательно, коэффициент рентабельности рассчитывается делением суммы прибыли на интересующую величину. Оба значения принимаются в одних единицах измерения. Поскольку выразить прибыль в недежной форме достаточно сложно, то знаменатель также приводится в денежном выражении. Чаще всего рентабельность считается в процентах.
Следует отметить, что подход к коэффициентам рентабельности не так строг, как к формулам чисто математическим, встречается замена слов, близких по звучанию и содержанию понятий. Так рентабельность производства может рассматриваться и как рентабельность процесса, и как рентабельность производственного комплекса. Потому стоит рассматривать не только название термина, но составляющие конкретной формулы, их практическое значение.
Наиболее распространенными являются следующие показатели рентабельности:
- Рентабельность продукции (реализованной) - полученная от реализации определенного количества продукции прибыль делится на себестоимость этой продукции.
Примерно таким же образом высчитывается рентабельность реализованных услуг . Только в знаменателе берется расходы на предоставление определенного в числителе количества услуг.
- Рентабельность основных средств - отношение чистой прибыли от деятельности за период к стоимости основных средств.
- Рентабельность предприятия - равна отношению прибыли к общей стоимости основных и оборотных средств предприятия
- Рентабельность персонала - представляет собой отношение за определенный период к средней численности персонала за указанный период.
Используют также такие показатели:
- Общая - отношение чистой прибыли за период к средней суммарной стоимости активов предприятия.
- - то же, что и вышеприведенный коэффициент, но по отношению к собственному капиталу организации.
- Рентабельность используемых активов - прибыль до уплаты налогов и обязательных процентов по отношению к сумме собственного капитала и долгосрочных займов.
Список используемых коэффициентов рентабельности не ограничивается вышеперечисленными. По мере развития хозяйственных и финансовых отношений, развития инвестирования появляются новые, ранее не использовавшиеся коэффициенты. Общее правило их объединяющее можно было бы примерно выразить как отношение величины получаемой выгоды (прибыли) к используемому для ее получения ресурсу.
Остановимся на наиболее часто используемых в наших условиях и, потому, информативных для нас показателях:
Рентабельность продаж (ROS, от англ. Return on Sales,) - весьма важный показатель, отражающий долю прибыли в общей сумме (оборота). Чаще в расчете используется прибыль до уплаты налогов - операционная прибыль. Это представляется обоснованным, так как величина налогов не находится в прямой связи с эффективностью деятельности, а рентабельность, в первую очередь, показатель экономического эффекта. Но может применяться и рентабельность по чистой прибыли . Это позволяет лучше представить реальную выгоду от продаж.
Соответственно, рентабельность продаж может рассчитываться по таким формулам:
Общая рентабельность продаж = Валовая прибыль / Выручка;
Чистая рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка.
Понятие выручки может заменяться понятием оборота, что не влияет на суть соотношения.
Эти коэффициенты используются, в первую очередь, для оценки текущего состояния дел. Рентабельность продаж позволяет определить операционную эффективность организации, т.е. ее способность организовать и контролировать текущую деятельность. Что, в свою очередь, показывает направление движения компании, падение или рост.
Рентабельность реализованной продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к сумме затрат на производство и реализацию этой продукции. В состав затрат, в данном случае, включаются материальные затраты на производство (стоимость сырья, комплектующих, энергоносителей пр.), оплату труда, накладные расходы, торговые издержки.
Ррп = (ЦП - ПСП)/ПСП х 100
;
Где:
- Ррп - рентабельность реализованной продукции;
- ЦП - продажная цена продукции;
- ПСП - полная себестоимость этой продукции.
Иногда это соотношение называют рентабельностью производства (как процесса).
Рентабельность производства (как производственного комплекса), рассчитывается как отношение суммы прибыли (общей) к сумме стоимостей основных и нормируемых оборотных средств.
ОРП = ОП/(ОС+ОБС);
Где ОРП - общая рентабельность производства;
ОС - основные средства предприятия (здания, сооружения, оборудование);
ОБС -нормируемые оборотные средства (производственные запасы, полуфабрикаты для производственного цикла, готовая продукция на складах).
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что понятие рентабельности весьма широко. Методы и формулы ее расчета, являются гибким рабочим инструментом определения доходности, выгоды от тех или иных вложений в материальные, человеческие и иные ресурсы, активы.
Основой рентабельности каждого производства всегда являлись такие составляющие, как:
— продажи этой продукции;
— эффективность выпуска.
Причем не зависит данная рентабельность от сферы действия текущей компании. На самом деле вся рентабельность будет определяться строго от соотношения прибыли к их затратам. Прибыли, которую предприятие получало вследствие продаж. Учитывая те самые затраты, которые существовали на момент выпуска готовой продукции. Специально существует формула и только при помощи неё можно реально рассчитывать и оценивать текущее состояние для конкретной фирмы.
Как высчитывать?
Можно смело отметить то, что общепринятой практикой во всем мире принято считать именно мониторинг по рентабельности деятельности предприятия и постоянное отслеживание его настоящего состояния. Не секрет, что успешное развитие не может основываться только на интуиции и на простом чутье понимание того что некоторые проекты готовы приносить прибыль. Всегда важно проводить анализ, причем не просто на словах анализировать позиции и предсказывать последствия, а применять именно математику. Специальный математический анализ помогает объективно оценивать всё состояние рынка, причем особыми методами производить подсчет от применения продукта (проекта) и его сроков окупаемости.
Только при использовании реальных данных, возможно, производить расчеты о настоящей рентабельности проекта. За основу изымать реальные данные помогает бухгалтерская документация самого предприятия и плюс ещё и квартальные отчеты.
Расчет рентабельности особо интересен для таких лиц:
- владельцев бизнеса (для них просто необходимо постоянно оценивать верность «проложенного курса»);
- кредиторов (они привыкли следить, таким образом, за экономической ситуацией на текущем предприятии).
Только абсолютная величина определяет прибыльность данного предприятия и поэтому такую величину достаточно легко можно представить в бухгалтерском отчете (в виде денежных средств).
Особые пояснения в данном моменте заслуживают именно показатели доходности – это специальное соотношение величин абсолютных, которые могут быть выражены в процентном соотношении от друг друга. Только не настолько демонстративными оказываются относительные показатели в этом случае. Вообще коэффициент рентабельности готов показать сколько именно единиц прибыли может получить данный бизнесмен с его единиц затрат для выпуска этой продукции. Принято прописывать коэффициент рентабельности по типу дроби, когда в числителе красуется прибыль (она будет заработана только непосредственно реализацией товара),а вот в знаменателе текущей дроби расположится затратный показатель. После этого полученный показатель необходимо будет умножить на 100. Вот так пропорция готова демонстрировать полные показатель в отношении прибыли к полной себестоимости.
Вот только навряд ли один единственный расчет готов полностью отразить всё состояние текущего предприятия. Необходим именно комплексный подход, вследствие которого будут затрагиваться и такие важные моменты, как:
- различие между плановой рентабельностью и фактической;
- полученные данные в обязательном порядке будут проходить сравнение с данными некоторые фирм конкурентов;
- проводиться анализ для компании относительно её рейтинга продукции на основании последний нескольких лет.
Имеется две концепции, которые принято считать основными, для поиска рентабельности продукции от предприятия.
Довольно часто определяют показатель для конкретного вида товаров и для этой цели необходимо также отбирать реализацию из всей общей структуры.
Аналитики применяют довольно часто такой вид концепции с целью составления прогнозов.
Следующая концепция по расчету рентабельности состоит в следующем: проводится именно анализ глобальной ситуации. За отчетный период будет проведено исследование общих сумм в течение всего отчетного периода.
Рентабельность производства – это всегда процентная величина. Именно это и позволяет упрощать применение этого показателя для комплексного анализа в течение долгосрочного периода.
Рентабельность реализуемой продукции – это показатель, который отражает эффективность по реализации данной продукции по типу соотношения доходов и затрат.
Формула для определения рентабельности реализованной продукции
Для того чтобы произвести расчет известного показателя рентабельности от показателя реализации определенного вида товара необходимо применить чистый полученный доход или прибыль по продажам.
Для этой цели легко могут использоваться и два вида себестоимости:
- полная (она вмещает в себя все затраты на коммерцию);
- производственная (она содержит только затраты для выпуска).
Список формул, которые могут легко применяться для расчета рентабельности:
- Рентабельность для общей прибыли по продажам и по полной себестоимости = ПР поделённое на ТС и умноженное на 100 процентов (где ПР – это показатель для общей прибыли, а ТС – это уже показатель по общим затратам для выпуска).
- Рентабельность в основе прибыли от реализации и от себестоимости строго по прямым затратам производства = ПР поделенное на ТС произв. (где ПР – это показатель для общей прибыли, а ТС – это уже показатель по общим затратам для выпуска, но уже производственные).
- Рентабельность по чистой прибыли и при условии полных затрат в себестоимости = ЧП поделенное на ТС (где ЧП – это показатель только чистой прибыли, ТС – это уже показатель по общим затратам для выпуска).
- Рентабельность продукции, которая была высчитана при условии чистой прибыли и себестоимости для выпуска товара = ЧП поделенное на ТСпроизв. (где ЧП – это показатель только чистой прибыли, ТС – это уже показатель по общим затратам для выпуска, но уже производственное).
Прибыль можно найти в финансовых результатах – это будет специальное значение в строке 050. Можно самостоятельно рассчитать такую прибыль, при использовании специальной формулы: ПР=ТР-ТС (где ПР – это будет сама прибыль на основании реализации, ТР – это строго выручка по реализации, ТС – полная себестоимость по выпуску).
Выручка зачастую находится в этой же отчетности, но уже под номером строки 010.
Поэтому полную себестоимость рассчитывают уже по формуле: ТС= строка 020 плюс строка 030 плюс строка 040. В такой формуле строки 020, 030 и строка 040 отражают всегда расходы по выпуску, отражают коммерцию и также администрацию.
Чистая прибыль (строка 190) равна прибыль по реализации — прочие затраты — прочие доходы – платеж налоговый по прибыли.
Также при проведении расчета обязательно брать во внимание и такие факторы:
- факторы, которые готовы влиять на прогноз доходности данного предприятия;
- не всегда готова снижаться себестоимость товара;
- стоит отдавать предпочтение тем видам, где рентабельность наиболее высока.
Стоит помнить, что стандартная рентабельность обычно рассчитывается только в динамике, сразу за несколько месяцев. Также на расчеты активно влияет и система налогового обложения страны.
